Kết chuyển chi phí xác định kết quả kinh doanh cuối tháng là quá trình quan trọng trong hệ thống kế toán doanh nghiệp. Trong bài viết này, chúng ta sẽ khám phá cách các bút toán kế toán có vai trò quan trọng trong việc xác định kết quả kinh doanh cuối mỗi tháng. 

Thực hiện ghi nhận việc kết chuyển thuế GTGT vào cuối tháng

Việc kết chuyển thuế GTGT đồng nghĩa với việc so sánh và bù trừ giữa số thuế GTGT đầu ra cần nộp và số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Việc này giúp xác định khả năng bù trừ thuế GTGT và quyết định liệu doanh nghiệp có phải nộp thuế hay không.

• Nếu tổng số thuế GTGT đầu ra ít hơn tổng số thuế GTGT đầu vào: Doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT. (Số chênh lệch sẽ là hiệu số giữa tổng thuế GTGT đầu vào và tổng thuế GTGT đầu ra).

• Nếu tổng số thuế GTGT đầu ra bằng tổng số thuế GTGT đầu vào: Doanh nghiệp không phải nộp thuế GTGT. (Số chênh lệch bằng 0).

• Nếu tổng số thuế GTGT đầu ra lớn hơn tổng số thuế GTGT đầu vào: Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT và số chênh lệch sẽ là số tiền được chuyển sang kỳ sau để khấu trừ. (Số chênh lệch là hiệu số giữa tổng thuế GTGT đầu vào và tổng thuế GTGT đầu ra).

Thông qua quy trình kế toán này, doanh nghiệp có thể xác định mức thuế GTGT phải nộp hoặc được khấu trừ một cách chính xác và hiệu quả.

>>>Bạn đang gặp khó khăn về vốn và cần giải pháp? Hãy tìm đến sự tư vấn chuyên sâu từ những chuyên gia có kinh nghiệm trong lĩnh vực này. Đồng thời, bạn cũng có thể xem qua bảng giá tư vấn cách xoay vòng vốn online tại bài viết.

Cách xác định số liệu và kế toán trong trường hợp Tổng TK 133 > Tổng TK 3331

Nếu tổng TK 133 lớn hơn tổng TK 3331:

Số tiền thuế GTGT nhỏ hơn được kết chuyển là số tiền từ TK 3331.

Ví dụ: Nếu Tổng TK 133 = 9.000.000 và Tổng TK 3331 = 4.000.000.

Tiến hành hạch toán kết chuyển thuế GTGT cuối tháng:

• Nợ tài khoản 3331: 4.000.000.

• Có tài khoản 1331: 4.000.000.

Nếu tổng số thuế GTGT đầu vào lớn hơn tổng số thuế GTGT đầu ra:

Doanh nghiệp sẽ được khấu trừ thuế GTGT chuyển sang kỳ sau (số chênh lệch giữa thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra).

Lấy số nhỏ hơn giữa số dư trong hai tài khoản 1331 và 3331 để thực hiện bút toán.

>>>Nếu như bạn đang ấp ủ ý tưởng khởi nghiệp, hãy tìm đến sự tư vấn cách khởi nghiệp từ những chuyên gia có kinh nghiệm. Xem thông tin bảng giá tư vấn cách khởi nghiệp online chi tiết tại đây.

Thực hiện việc kết chuyển số liệu về doanh thu và thu nhập thuần để xác định kết quả kinh doanh

Nợ tài khoản 511 – Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Nợ tài khoản 512 – Doanh thu thuần từ bán hàng nội bộ.

Nợ tài khoản 515 – Doanh thu thuần từ hoạt động tài chính.

Nợ tài khoản 711 – Thu nhập khác thuần.

Nợ tài khoản 911 – Định rõ kết quả kinh doanh.

Kết thúc chu kỳ kế toán, kết chuyển dữ liệu về số tiền giảm trừ từ doanh thu để xác định doanh thu thuần

Nợ tài khoản 511 – Doanh thu thuần từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Có tài khoản 5211 – Chiết khấu thương mại

Có tài khoản 5212 – Hàng bán bị hoàn trả.

Có tài khoản 5213 – Giảm giá hàng bán